稅優(yōu)健康險(xiǎn)31省落地試點(diǎn) 養(yǎng)老險(xiǎn)稅延政策箭在弦上

原標(biāo)題：稅優(yōu)健康險(xiǎn)31省落地 養(yǎng)老稅延箭在弦上

近日，稅優(yōu)健康險(xiǎn)終在31省落地試點(diǎn)。另據(jù)《第一財(cái)經(jīng)日報(bào)》記者獨(dú)家獲悉，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)的落地亦在推進(jìn)中，已上報(bào)國務(wù)院，或于年末或明年年初落地。

財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、保監(jiān)會(huì)近日共同發(fā)布了《關(guān)于實(shí)施商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策試點(diǎn)的通知》(下稱《通知》)。根據(jù)《通知》，健康險(xiǎn)稅優(yōu)試點(diǎn)將在4個(gè)直轄市、27個(gè)省會(huì)城市進(jìn)行。

至此，稅優(yōu)健康險(xiǎn)終見成果。自2015年8月20日保監(jiān)會(huì)發(fā)布《個(gè)人稅收優(yōu)惠型健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》后，稅優(yōu)健康險(xiǎn)的細(xì)則和試點(diǎn)城市就陸續(xù)下發(fā)，商業(yè)健康險(xiǎn)的“春天”之說亦在冬季來臨，這一政策帶來的影響也將在全國鋪開。

2400+31=?

《通知》中明確，對試點(diǎn)地區(qū)個(gè)人購買符合規(guī)定的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，按照2400元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)在個(gè)人所得稅前予以扣除，具體執(zhí)行細(xì)則方面分為三種情況：一是取得工資薪金所得或連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人，自行購買符合規(guī)定的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向代扣代繳單位提供保單憑證。

二是單位統(tǒng)一組織為員工購買或者單位和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)購買符合規(guī)定的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，三是個(gè)體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)投資者自行購買符合條件的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的。

《通知》規(guī)定了對享受稅收優(yōu)惠的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品做采取萬能險(xiǎn)方式,承擔(dān)醫(yī)療保險(xiǎn)和個(gè)人賬戶積累兩項(xiàng)責(zé)任。規(guī)定中端醫(yī)療保險(xiǎn)保費(fèi)比例的20%應(yīng)作為健康管理支出,賠付率(指賠款支出占保險(xiǎn)費(fèi)收入的百分比)不得低于80%，若有低于80%的差額部分平均返還到所有被保險(xiǎn)人的個(gè)人賬戶。同時(shí)規(guī)定個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)應(yīng)遵循保障為主、合理定價(jià)、微利經(jīng)營原則。

《第一財(cái)經(jīng)日報(bào)》記者近日亦看到有險(xiǎn)企已推出相關(guān)產(chǎn)品，在一款稅優(yōu)健康險(xiǎn)(萬能型)產(chǎn)品的說明中，其中“醫(yī)保+稅優(yōu)健康”的保障能夠達(dá)到50萬元的保障額度，涵蓋住院+三大類門診，能成為醫(yī)保的重要補(bǔ)充，也能夠?qū)崿F(xiàn)帶病投保。

一直為大眾所關(guān)心的是，2400元/年到底是什么意思?少不少?對此，一位健康險(xiǎn)公司人士曾在和記者的交流中表示：“雖然只是一場小雨，但是春雨貴如油。”換個(gè)角度想，每人每年2400元，如果每個(gè)納稅人都參與，規(guī)模效應(yīng)很大。

據(jù)華泰證券研究報(bào)告分析，試點(diǎn)地區(qū)個(gè)人購買符合規(guī)定的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品支出按照2400元/年的限額予以稅前扣除,實(shí)為將個(gè)人所得稅起征點(diǎn)每月提高200元，則按現(xiàn)在個(gè)稅起征點(diǎn)3500的水平，購買合格健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的投保人個(gè)稅起征點(diǎn)將被變相提高到3700元/人。對于月收入6000、8000、 10000元的納稅人來說，若購買足額健康險(xiǎn)產(chǎn)品,則每年可享受72元、240元、540元的稅收優(yōu)惠。現(xiàn)在個(gè)稅繳納人數(shù)2800萬人,假設(shè)其中30%~50%的人為稅率敏感人群,則稅優(yōu)政策可帶來200億元~330億元健康險(xiǎn)保費(fèi)收入。

一位大型保險(xiǎn)公司人士告訴本報(bào)記者：“在帶來諸多機(jī)遇的同時(shí)，《通知》中提到的‘微利經(jīng)營’的政策也給保險(xiǎn)公司帶來了挑戰(zhàn)，對于產(chǎn)品、營銷、風(fēng)控等方面均提出了高要求。”

數(shù)據(jù)顯示，2014年，我國商業(yè)健康保險(xiǎn)保費(fèi)收入達(dá)1587億元，同比增長41%。但商業(yè)健康險(xiǎn)只占8%，遠(yuǎn)低于美國40%的水平；健康險(xiǎn)人均保費(fèi)僅116元，約為美國的1/144。

養(yǎng)老稅延將落地

健康險(xiǎn)之后，養(yǎng)老險(xiǎn)的稅延政策呼聲更高。而無論是保監(jiān)會(huì)還是保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)對于養(yǎng)老險(xiǎn)的稅延政策都非常看好。保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)方面亦熱情滿滿，此前安邦保險(xiǎn)相關(guān)負(fù)責(zé)人曾公開表示，一旦個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)政策出臺(tái)，安邦會(huì)打造銜接新政的養(yǎng)老產(chǎn)品，安邦的基本策略是爭取成為首批試點(diǎn)公司。不過，對于養(yǎng)老險(xiǎn)稅優(yōu)的額度尚無明確消息。

早在今年3月，中國保監(jiān)會(huì)主席項(xiàng)俊波在“兩會(huì)”保險(xiǎn)業(yè)代表委員座談會(huì)上表示，他對個(gè)人稅延型養(yǎng)老險(xiǎn)今年落地有信心。在他看來，這項(xiàng)政策支持對壽險(xiǎn)業(yè)的推動(dòng)是巨大的。

所謂個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，即指投保人在稅前列支保費(fèi)，在領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納稅款。由于在購買保險(xiǎn)和領(lǐng)取保險(xiǎn)金的時(shí)候，投保人處于不同的生命階段，其邊際稅率有非常大的區(qū)別，對于投保人有一定的稅收優(yōu)惠。從而能拉動(dòng)個(gè)人購買養(yǎng)老保險(xiǎn)的需求，也是拉動(dòng)內(nèi)需的一個(gè)催化劑。

相比商業(yè)健康險(xiǎn)的稅優(yōu)政策，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)因?yàn)槟苡?ldquo;雙贏”的效果更為引人關(guān)注。對于個(gè)人而言，購買個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品可以享受巨大的稅收優(yōu)惠，有效降低個(gè)人的當(dāng)期稅務(wù)負(fù)擔(dān)，提高未來的養(yǎng)老質(zhì)量；對于企業(yè)而言，企業(yè)無需支付額外費(fèi)用，員工的福利卻得到了提升；從宏觀層面來看，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)能夠極大地補(bǔ)充老齡化社會(huì)中養(yǎng)老資源供給的不足。

今年1月26日，全國保險(xiǎn)監(jiān)管工作會(huì)議就將推動(dòng)巨災(zāi)保險(xiǎn)立法、養(yǎng)老險(xiǎn)和健康險(xiǎn)稅優(yōu)政策、大病保險(xiǎn)管理制度三項(xiàng)重大政策落地作為今年保監(jiān)會(huì)的三項(xiàng)重要工作，備受關(guān)注的稅收優(yōu)惠政策亦位列其中。養(yǎng)老稅優(yōu)在經(jīng)過了漫長的探索期之后，保監(jiān)會(huì)曾表示，2015年內(nèi)將啟動(dòng)試點(diǎn)個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，這也意味著稅收優(yōu)惠將全面覆蓋中國養(yǎng)老保險(xiǎn)三大支柱，“減稅養(yǎng)老”體系漸成。